公司行號設立懶人包

⚖️一、公司 vs 行號——先搞懂差異

🏛️ 有限公司（公司登記）

負責人責任	法人（有限責任）
股東人數	1 人以上
資本額	無下限；無論金額大小均需會計師驗資
稅務	法人格 → 營利事業所得稅（20%）；一律使用統一發票
選擇方式	✦ 多人合夥 → 有限公司 ✦ 個人所得很高 → 有限公司（初期稅金負擔比行號高出許多）
適合對象	長期經營、有融資需求、需要法人資格、高收入族群節稅

🛒 獨資／合夥商號（商業登記）

負責人責任	無限責任（負責人全部財產）
業主人數	獨資 1 人；合夥 2 人以上
資本額	25 萬以下免會計師驗資
稅務	營利所得併入個人綜所稅；網路電商月營業額未達 20 萬可申請免用統一發票
選擇方式	✦ 個人所得不高、前期想省稅 → 行號 ✦ 想申請免用統一發票 → 行號
適合對象	小本創業、個人接案、工作室、電商初期

💰二、資本額怎麼填？

常見資本額參考（有限公司）

資本額範圍	適用情境	注意事項
1 萬～ 10 萬	個人接案、工作室型公司	資本額過低可能影響廠商信任度
50 萬～ 100 萬	一般服務業、顧問公司	申請部分政府標案的門檻，也較易開立公司帳戶
100 萬～ 500 萬	實體店面、製造、科技新創	部分行業主管機關有最低資本額規定，需事先確認
500 萬以上	需要公開招標、政府標案、金融業	需提供驗資文件；各特許行業另有規定

🏦

設立公司需辦理「驗資」

負責人（或股東）須依章程所載資本額，實際存入以公司籌備處名義開立的臨時銀行帳戶，向銀行取得「存款餘額證明書」作為驗資文件。有限公司無論金額大小均需會計師驗資；行號資本額 25 萬以下免會計師驗資。公司核准後，帳戶資金即可正常調用。

📋三、設立流程（有限公司／行號）

🔍 公司／商業名稱預查

📌 名稱格式

有限公司：OOO 有限公司
行號：OOO 企業社、OOO 坊、OOO 工作室……只要非「有限公司」結尾，均屬行號

💡 申請建議

建議至少提供 3～5 個候補名稱，以防重複
審核約 1～3 個工作天；有限公司核准函有效期 6 個月；商行核准函有效期 2 個月
收到預查核准書後，即可前往 刻製公司大小章

📄 準備章程與相關文件

🏛️ 有限公司

公司章程（記載名稱、所在地、資本總額、股東出資等）
全體股東同意書
負責人及股東身分證明

🛒 行號

商業設立登記申請書
提供負責人及股東身分證（獨資商行免提供股東身分證）
合夥商號另需提供合夥契約書

📝 章程範本可於商業發展署網站下載，或洽聚思共享協助準備。

🏦 資本額驗資

存款日期需在申請設立日之前
向銀行取得「存款餘額證明書」加蓋銀行章，為正式驗資文件
有限公司：無論資本額大小均需委託會計師辦理驗資
行號：資本額 25 萬以下免會計師驗資

🖥️ 向主管機關申請設立登記

有限公司：向經濟部商業發展署申請，以自然人憑證或工商憑證上傳全套文件
行號：向各縣市政府建設局申請商業登記
核准後取得「設立登記表」及統一編號
有限公司審核約 3～7 個工作天；若有特許行業需先取得目的事業主管機關許可

📌 辦理稅籍登記重要

取得設立登記後，向所在地國稅局辦理稅籍登記。有限公司與行號規定不同：

有限公司：一律使用統一發票，辦理使用統一發票登記（每兩個月申報一次）
行號：月銷售額未達 20 萬元，可申請免用統一發票（俗稱「小規模營業人」，按季繳稅）；達 20 萬元以上須使用統一發票

🏦 開立公司銀行帳戶

持設立登記表、統一編號、負責人身分證、印鑑章，至銀行申請公司帳戶。

現階段公司帳戶開戶不易，建議先找熟悉、常往來的銀行詢問
部分銀行需有固定營業地址方可開戶

🎯 聚思共享提供借址登記服務，可作為公司設立地址，解決無實體辦公室之困境。

📑 其他後續事項（視需要辦理）

勞保、健保加保：有受僱員工需於到職日起 3 日內申報加保
負責人健保：未滿 5 人以 40,100 元投保；滿 5 人以 45,800 元投保（2026 年標準）
印鑑申報：公司大小章製作完成後，建議至地政事務所申報印鑑
記帳委任：多數小公司委由記帳士處理每月帳務與報稅

💸稅金怎麼算？設立前先了解

📋 不論公司或行號，都會產生兩種稅

① 交易當下產生的「營業稅」

使用統一發票：稅率 5%，每兩個月申報繳納
免用統一發票（小規模）：查定課徵費 1%，每三個月由國稅局寄稅單繳納

② 每年依營業額結算「所得稅」

行號：營利所得 → 併入個人綜合所得稅申報
有限公司：繳納營利事業所得稅 20%

⚖️ 如何選擇？稅務角度比較

🛒 行號（適合個人所得不高者）

營利所得 → 併入個人所得稅（0～40%）
個人所得稅率低 → 稅金大幅降低
⚠️ 無限賠償責任：負責人名下所有財產均有賠償責任

🏛️ 有限公司（適合高收入族群）

營利所得 → 繳納營利事業所得稅 20%
可控制分紅金額，利於降低個人綜所稅負擔
⚠️ 初期稅金負擔比行號高出許多
✅ 有限賠償責任：僅針對公司財產負擔賠償責任

🛒四、商業行號設立流程（簡式）

🛒 獨資商號

至縣市政府建設局申請商業名稱預查
填寫商業設立登記申請書
備妥身分證明文件與資本額相關資料
向縣市政府辦理商業登記
取得商業登記抄本及統一編號
向國稅局辦理稅籍登記
開立商業銀行帳戶（非必要）

🤝 合夥商號

合夥人協議出資比例，訂立合夥契約書
名稱預查（同獨資）
全體合夥人簽名之申請書及合夥契約書
向縣市政府辦理商業登記
取得登記抄本及統一編號
辦理稅籍登記
各合夥人建議另訂書面分潤與解散協議

💳五、申辦費用洽詢

📲 費用因設立型態、資本額、所需服務而異

公司登記費、代辦服務費、借址費用等，我們依您的需求提供客製化報價。
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📂六、申辦文件清單

📋 有限公司設立所需文件

公司名稱預查核准函
公司章程（全體股東簽名蓋章）
全體股東同意書
負責人及全體股東身分證正反面影本
資本額存款餘額證明書（銀行出具）
會計師驗資報告書
公司地址租賃契約書或房屋使用同意書
若有特許行業：目的事業主管機關許可文件

🛍️ 商業登記（行號）所需文件

商業設立登記申請書
商業負責人身分證正反面影本
合夥契約書（合夥商號需提供）
全體合夥人身分證（合夥商號）
登記地址房屋使用同意書或租賃契約
所有權人身分證明
特許行業許可文件（如飲食業衛生許可）

💡七、常見注意事項與小撇步

🏠 登記地址的影響——整理給大家參考，真的不太建議登記在自家，自用住宅是很珍貴的！

① 登記在自家（且符合自用住宅條件）的稅務影響

房屋稅：自用住宅稅率 1.3% → 營業用 3～5%（2.3 倍以上）
地價稅：自用稅率 2‰ → 一般用地 10‰～55‰（5 倍以上）；地價稅不能像房屋稅一樣申請六分之一優惠
取消「自用住宅免稅額 400 萬」—— 未來出售不動產時損失巨大（見下方試算）
土地增值稅：自用優惠稅率 10% → 一般稅率 40%；一年內出售受影響，可申請按比例以營業用計算
水電費：如不主動變更，無影響
電話費：如不主動變更，無影響

② 其他隱私與商業風險

統一編號揭露於各大賣場平台，任何人 Google 統編即可查到家裡地址
統一發票印上家裡地址，客戶退貨、同行、陌生人可能上門——隱私風險高
518 中文標籤法規上路：商品須印上負責人地址，家裡地址在市面上流通
政府時不時推出的「自用住宅優惠方案」，一旦登記公司行號，一律不適用
若有租金申報，屋主會多一筆租金所得（本身無租金收入者影響較小）

📊 自用住宅免稅額影響試算——以房地合一稅為例

一旦設立公司行號（或有出租行為），即不適用自用住宅免稅額。未來要恢復需無任何營業行為達 6 年以上。

✅ 自用住宅（適用免稅額）

繳納 10 萬

出售獲利 500 萬 − 免稅額 400 萬 = 應稅 100 萬
× 自用優惠稅率 10% = 繳 10 萬

❌ 登記公司後（失去免稅額）

繳納 100 萬

出售獲利 500 萬（全額課稅）
× 一般稅率 20%（最低）= 繳 100 萬
稅率可達 15～45%，視持有年限

⚠️ 因為登記而變成營業用，同一筆獲利可能多繳近百萬稅金，非常不划算。
強烈建議使用專業借址服務，保留自用住宅的寶貴稅務優惠！

🏭

特許行業需事先確認

餐飲、醫療、建設、不動產、金融、人力仲介等行業，設立前需先取得目的事業主管機關許可，再辦公司登記。

📊

稅務規劃提前想

公司課稅（20%）vs. 個人綜所稅（5%～40%）差異大，建議設立前先與會計師確認最省稅的架構，避免事後變更費時費力。

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